各位老师好，请问一下之前我错把增值税和企业所得税计提到营业税金及附加了，错提分录计提是: 借: 营业税金及附加 100贷:应交税金-增值税100 借:计提营业税金及附加 贷:企业所得税 现在我从营业税金及附加 调出 借方:营业税金及附加 100《红字《》 贷方:应交税费-增值税100，应交税费-所得税100 借方:应交税金200红字 贷方:营业收入100 借方:营业收入100 贷方:营业税金及附加100红字 调完以后做利润表就不平了，因为营业税金及附加那少了一笔增值税，导致利润多了，实际利润没有多，之前我已经转出了

会计学堂0123 追问

2019-12-22 14:09

那我的账目就不平了呢

会计学堂0123 追问

2019-12-22 14:11

请问我应该怎么做平，就分录谢谢

立红老师 解答

2019-12-22 14:17

你好，您应交税费没有错，所以不需要调应交税费的账。企业所得税只是科目错了，本应计入所得税费用，计入了税金及附加，对利润的影响是一样的。就是增值税这部分不应从利润扣除，但是现在扣了，需 要调出来
借：所得税费用  100  税金及附加 -100 先把所得税从税金及附加调出来，借：本年利润 -100   贷：税金及附加 -100
把原来错将税金及附加的所科税分录转本年利润的冲掉，再做借：本年利润  100   贷：所得税费用  100，这样把所得税调好了，
增值税本不应计入利润，由于计入税金及附加而在利润扣除了，借：本年利润 -100  贷：税金及附加-100  把增值税这部分从利润中冲出来就可以了，