老师老师，当进项销项同时存在，但是进项小于销项时，应该怎么做会计处理呢？进项产生于管理费用，销项是主营业务收入产生。

持之 追问

2016-10-21 16:07

等等。老师，营改增以后我们还需要计提城建税和教育附加的吗？。。。我有两个月没有管了。。我以为只存在增值税问题了。。

持之 追问

2016-10-21 16:34

老师，我们季度销售额小于30万，应该就只用缴纳城建税了对吧。我看以前的会计做的账，15年她有缴纳城建税，教育税金及附加还有地方教育附加，文化事业建设税，其他政府性基金。到了16年她就只缴纳营业税了，6月以后就只有增值税，这样对吗？

王雁鸣老师 解答

2016-10-21 15:51

您好，当进项销项同时存在，进项产生于管理费用，销项是主营业务收入，但是进项小于销项时，应该在下月初１５日内，计算交纳增值税和附加税费了。

王雁鸣老师 解答

2016-10-21 16:01

您好，计算交纳的增值税不用做分录，直接按余额交
１、交税时
借：应交税费－应交增值税－已交税金
  应交税费－应交城市维护建设税
  应交税费－应交教育费附加
  应交税费－应交教育附加费
贷：银行存款
２、计提时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费－应交城市维护建设税
  应交税费－应交教育费附加
  应交税费－应交教育附加费

王雁鸣老师 解答

2016-10-21 16:10

您好，这个要看贵单位销售额是多少了，如果每个季度销售额超过９万元，城建税是要交的，如果每个季度销售额超过３０万元，那教育费附加和地方教育附加费也是要交的。

王雁鸣老师 解答

2016-10-21 16:38

您好，季度销售额小于30万，除增值税外，应该就只用缴纳城建税了，至于文化事业建设税，其他政府性基金您最好还是去税局问问吧，这个我就不太清楚了，不好意思。