如果小规模月不超10万，季未超30万，季末要不要计提，用不用把免交的增值税及附加税转入营业外收入？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2021-02-28 11:27

小规模纳税人季度收入超过30万元，需要正常缴纳增值税，正常缴纳增值税附加税，对于减免税计入营业外收入。

恋念不忘追问

2021-02-28 16:26

意思是季度不超30万，也要正常计提，然后将减免税计入营业外收入，不是未超就可以不用做账是吗

江老师解答

2021-03-01 09:48

一、季度收入不超过30万元的小规模纳税人，减免增值税及增值税附加税，需要正常计提，计提后减免税后，计入营业外收入，不需要缴纳税款。
二、是因为减免税后，不需要缴税，因此需要正常计提，再做减免税或交税处理。

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