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送心意

朴老师

职称： 会计师

2021-02-28 12:18

同学你好
你可以看下这个分录
一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时
借：工程结算（按账面累计余额）
贷：工程施工
三、税金核算
1.月末结转增值税
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）
应交税费-未交增值税（一般计税）
2.下月缴纳增值税
借：应交税费-未交增值税（一般计税）
贷：银行存款
3.某项目同时缴纳印花税
先计提：
借：税金及附加（也可以做到明细某某税）
贷：应交税费——城市建设维护税
应交税费——地方教育附加税
应交税费——教育附加税
然后再做支付分录：
借：应交税费——城市建设维护税
应交税费——地方教育附加税
应交税费——教育附加税
贷：银行存款

朴老师 解答

2021-02-28 12:19

实操和课程问题要明天问下课程部老师才行

A May 追问

2021-02-28 12:36

冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。这个是为什么会为零吗？他们两个科目的数字为什么是一样的呢

A May 追问

2021-02-28 12:37

借工程结算。贷工程施工的数字为什么恰好是一样的相等的

朴老师 解答

2021-02-28 12:40

最后完工以后就是零了
差额就是那个工程毛利

A May 追问

2021-02-28 12:56

工程毛利不是主营业务成本和主营业务收入对冲的吗，您发给我的都是这样子的

朴老师 解答

2021-02-28 12:57

他俩对应的就是工程施工和工程结算

A May 追问

2021-02-28 13:16

你是说主营业成本是工程施工结转过来的，借主营业务成本贷工程施工？？？可是您刚才说工程施工是这样对冲为零的，借工程结算，贷工程施工

朴老师 解答

2021-02-28 13:20

施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时
借：工程结算（按账面累计余额）
贷：工程施工
就是这样的
因为上面做了一个
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
他俩一样就是因为这个分录的工程施工-合同毛利

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