送心意

水本无色

职称中级职称

2015-10-16 13:50

 (一)确定产生暂时性差异的项目
  (二)确定资产或负债的账面价值及计税基础
  (三)计算暂时性差异的期末余额
(四)计算“递延所得税负债”、“递延所得税资产”科目的期末余额
  (五)计算“递延所得税负债”、“递延所得税资产”科目的发生额
(六)计算当期所得税费用(按税法计算的应交企业所得税)
  (七)所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用(或-递延所得税收益)

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