老师你好，请问国家科技专项资金要求专款专用，专户核算，我在生产成本下单独设立了科目，统计该项目的所有费用支出，这样算不算专户核算？

阳光夏日 追问

2021-03-03 12:17

我收到款都记入了专项应付款，但是支出时用的是生产成本下一个单独科目在核算，这样行吗，项目已经进行两年了，快验收了

meizi老师 解答

2021-03-03 12:19

你好    可以 。 你可以核算。 可以的。    

阳光夏日 追问

2021-03-03 12:22

另外，老师，以前没有接触过这种国家项目，我现在是这个项目的凭证和公司的其他凭证装订在一起的，等验收审计时，要查每一笔的支出明细，我要把整个公司凭证都拿出来，在里边找这个专项的相应凭证。这样合理吗

meizi老师 解答

2021-03-03 12:25

 你好   你可以参考这个来做账    最好是列清楚明细哈  
“专项应付款”科目核算企业接受国家拨入的具有专门用途的拨款，如专项用于技术改造、技术研究等，以及从其他来源取得的款项。
实际收到专项拨款时
借：银行存款
贷：专项应付款—**项目
拨款使用时
借：在建工程
贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款
项目完成后，形成资产部分
借：固定资产 / 无形资产
贷：在建工程—**项目
同时
借：专项应付款—**项目
贷：资本公积—拨款转入
未形成资产需核销的部分，报经批准后
借：专项应付款—**项目
贷：管理费用
拨款项目完成后，如有拨款结余需上交的
借：专项应付款—**项目
贷：银行存款