老师，你好，我们每个月计提个税的时候，我 借：费用 贷：应付职工薪酬 贷:应交税费-应交个人所得税，等到交个税的时候，我借：应交 税费-应交个人所得税 贷：银存 这么做分录是不是有问题？

wenwen 追问

2021-03-04 09:12

老师，你们是发工资的时候才计提吗，我们是当月申报当月的个税，我都是在计提工资的时候，把个税也一并计提了

羊老师 解答

2021-03-04 09:15

你好，当月发放当月的  也是这样 先计提后发放，只不过都在同一个月做凭证，

wenwen 追问

2021-03-04 09:17

老师，我们是单月申报当月的，不是当月发放当月的，我在计提工资的时候，就连个税一起计提了

羊老师 解答

2021-03-04 09:21

你那样计提 相当于个税也增加你们的费用，个税不能那样计提，

wenwen 追问

2021-03-04 09:30

老师，你假如计提工资的时候，是全额计提的，你提的工资里面也含个税啊，一样增加费用了

羊老师 解答

2021-03-04 09:35

你说的这种情况我给你举个例子，假如计提的工资费用 总额是30 要  个税2万，应付职工薪酬就是28万，那么你的应付职工薪酬 发生额是不是就不正确，所以分录不要合并一起写，要分开写才能反应

wenwen 追问

2021-03-04 09:44

老师，你越说我越糊涂了，工资总额30万（含个税2万），那你先计提工资的的时候，计提多少？

羊老师 解答

2021-03-04 09:48

借：管理费用 30万
       贷：应付职工薪酬  30万
你看一下  应付职工薪酬这个科目 30万 反应的是全部工资总额，如果像你那样合并做  这个科目就只能体现28万的发生额了，这个科目的发生额就不正确了

wenwen 追问

2021-03-04 10:20

老师，我公司是3月份才发放1月份的工资，也就是说，我需要等到3月份的时候，才能计提1月份的个税

羊老师 解答

2021-03-04 10:26

嗯，个税是代扣代缴的，只是发工资的时候就给员工先扣下来计入应交税费-个税，然后在申报交给税局，在

wenwen 追问

2021-03-04 10:28

那我发工资的时候，直接是把个税减掉后，发放给员工的，都是通过对公账户付工资的，这样我是不是需要一个工资发放表，表里注明扣了多少个税，这样才能作为计提个税的依据

羊老师 解答

2021-03-04 10:46

你好，可以做一个发放表作为附件