企业只有一个员工，给员工交保险公积金，没有其他业务，之前代账公司没给企业做账，但是2020年的第一季度到第三季度申报个税有工资，但是报财报和其他都是零申报，但是第四季度开始，不是零申报，而是报数了，可是第四季度也没做账，企业打算从2021开始做账，之前会计说把这个数做到成本里就行，怎么做

喜悦的背包 追问

2021-03-08 14:59

企业从2019年成立，之前都是零申报，但是有员工缴纳申报公积金，你的意思是从2020年12月开始做账，并把之前的账也得在12月补上，汇算清缴是怎么回事，不明白

maize老师 解答

2021-03-08 15:05

是的，你这个要是查账都需要做汇算清缴，这个 有对应这个申报发工资 那这个就不能0申报了，企业所得税年报，也是汇算清缴意思

喜悦的背包 追问

2021-03-08 15:19

你的意思是汇算清缴就是企业所得税年报吗？把之前的账补上，然后在报20年堵的企业所得税按补上的做是吗？但是20年报2019年的企业所得税是0申报，那补的话是不是就把2020年1月开始到12月的补上就行，今年就按正常的做

maize老师 解答

2021-03-08 15:27

是的，你这个补是20年，涉及到19年做以前年度损益调整，21年按发生业务正常做

喜悦的背包 追问

2021-03-08 15:36

那我想问下，之前代账公司的会计给的解决办法是企业不是之后会做账吗？把这个成本做进来应该是可以的，这个又是什么意思？怎么做？可以这样做吗

maize老师 解答

2021-03-08 15:37

那是不跨年才可以，跨年不行，那是这个之前年报和季报可以不一样，所以这个的对应这个季报填写可以是瞎填写的，

maize老师 解答

2021-03-08 15:38

那这个他意思做成本，指的是生产成本？但是不符合实际，这个对应你还有管理人员工资不能挂生产成本，假设即使全部做成本，那这个对应资产负债表也不能是0 ，他说不准，

喜悦的背包 追问

2021-03-08 23:20

19年做以前年度损益调整，是做几个凭证，分录是什么，可不可以把19年工资总的正确的金额写个总数来做，就做一笔；20年的工资的会计分录每笔都补吗？可不可以也是写个总的金额来做

maize老师 解答

2021-03-09 02:31

这个看你19年多少做了工资是可以直接做一笔

maize老师 解答

2021-03-09 02:31

20可以直接汇总做一笔这个

喜悦的背包 追问

2021-03-09 08:26

前会计19年工资做的是零，就是说个税申报是有工资数，但是在税务局报企业所得税和财报是零申报，也没有做账，这样的话可以做一笔吗

maize老师 解答

2021-03-09 08:44

可以，这个工资可以做一笔，以前年度损益调整 贷应付职工薪酬，借未分配利润 贷以前年度损益调整

喜悦的背包 追问

2021-03-09 08:48

借：以前年度损益金额是19年工资总数贷：应付职工薪酬；借未分配利润贷以前年度损益，会计分录是这样的吗？那公积金和社保呢，都包含在应付职工薪酬里吗？应付职工薪酬的金额是含社保和公积金的数吗

maize老师 解答

2021-03-09 08:53

是一样的做，把下面这个xx费用换成以前年度损益调整

喜悦的背包 追问

2021-03-09 09:10

爸各种费用换成以前年度损益就行是吧！我就按你给的会计分录做这一笔就行是吧！然后最后再来个借未分配利润贷以前年度损益，这样19年的账就在21年的里补完了是吗。那20年呢？20年怎么做，20年的账前会计已经结账了

maize老师 解答

2021-03-09 09:18

是的。，是的。20年需要去补20年账上参与汇算清缴，或者是21年也是一样上面做分录，对应调上年资产负债表和利润表，应付账款换成应付职工薪酬

喜悦的背包 追问

2021-03-09 09:29

应付账款换成应付职工薪酬是什么意思？前会计的20年第四季度资产负债表里的应付账款是零

maize老师 解答

2021-03-09 09:42

我不是有截图吗，按这个对应这个去调本年年初数，这个我发案例不是写应付账款吗，你现在换成应付职工薪酬去对应去调，

喜悦的背包 追问

2021-03-09 10:48

你的意思是我得调20年的报表是吗？20年之前结的账作废重结是吗？是不是只有这样本年年初的数才能不是零，若是20年的我在21年也做以前年度损益调整，是不是报20年的年财报我按20年第四季度的数开报（也就是按之前会计做的报表，我发给你的截图来报）

maize老师 解答

2021-03-09 10:59

不是 你这个对应这个是调上年资产负债表和利润表， 再调21年年初数，你看我截图这个我上面截图去看下，不是，这个是按这个改应付职工薪酬，和未分配利润，利润表是管理费用增加之后去报 做汇算清缴，