2017年的账在2020年被税务局查账之后，补缴了企业所得税，我应该怎么做账

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2021-03-08 17:27

你好，补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴：
1、计提税款时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整。
2、补交税款时
借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

沐子一追问

2021-03-08 17:30

老师那之后又返还了一部分企业所得税呢，怎么做账

紫藤老师解答

2021-03-08 17:31

1.收到退税款
借::银行存款
贷:应交税费--应交所得税.
2.结转
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润

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