老师，您好，请问下，我们子公司15年12月份做审计后，审计让按照调整分录改账，但是子公司没有做对应调整。但是母公司在15年年度审计时按照子公司调整后的报表做了合并报表。在16年做合并报表的时候，子公司个别报表的期初数是未调整的数据，我在此基本上如何做合并报表？ 15年12月份没有调，现在已经16年9月份了，我现在要做合并报表？子公司的16年个别报表的期初数据还是未审计前的。

老师，合并报表是不是在工作底稿中，子公司与子公司，母公司与子公司之间都是需要做调整与抵消分录的

答： 母子公司之间，子公司之间都要做内部往来和内部交易，内部现金流的抵消

请问老师，母公司与子公司的往来不一致时，合并抵消时怎么调整分录

答： 答案是不能，最多只是做接近的调整分录 一般审计发现这个问题，就会立即向管理层通报，由管理层自行查找往来不一致的原因 需要往来一致后，才做抵消

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师，您好，请问下，我们子公司15年12月份做审计后，审计让按照调整分录改账，但是子公司没有做对应调整。但是母公司在15年年度审计时按照子公司调整后的报表做了合并报表。在16年做合并报表的时候，子公司个别报表的期初数是未调整的数据，我在此基本上如何做合并报表？

答： 你好，按调整后的，数子合并并告知子公司尽快调整。