老师，您好，请问下，我们子公司15年12月份做审计后，审计让按照调整分录改账，但是子公司没有做对应调整。但是母公司在15年年度审计时按照子公司调整后的报表做了合并报表。在16年做合并报表的时候，子公司个别报表的期初数是未调整的数据，我在此基本上如何做合并报表？ 15年12月份没有调，现在已经16年9月份了，我现在要做合并报表？子公司的16年个别报表的期初数据还是未审计前的。

墨墨 追问

2016-10-25 17:22

我是想知道我拿子公司的16.9月份未调整的个别报表如何做合并？

王雁鸣老师 解答

2016-10-25 17:20

您好，这个可以用人工抵消分录处理。

王雁鸣老师 解答

2016-10-25 17:22

您好，利用人工编制抵消分录处理即可。

王雁鸣老师 解答

2016-10-25 17:33

您好，我现在每个月都在做合并报表，您拿子公司的16.9月份没有调整的个别报表，直接汇总，然后做抵消分录，合并报表的期初数据可以使用审计报告上的数据，期末数据如果出现问题，再编制一个抵消分录进行处理即可。我是这样做的，我们可以互相探讨一下。谢谢。