老师，计提所得税的时候借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税。我月底结转的时候，要把所得税费用结转么，借：本年利润 贷：所得税费用

云淡风清 追问

2016-10-26 11:26

那到底是结转到本年利润还是不结转到本年利润里啊，您一开始说结转，后面说不结转

龙老师 解答

2016-10-26 11:10

你好，对的。
期末结转损益类科目
结转出二者的差额，如果是收入大于费用，那部分差额就是本年利润
本年利润×25%=所得税费用
分录具体如下：
计提时: 
借:所得税费用
贷:应交税费----应交所得税 
结转时: 
借:本年利润 
贷:所得税费用
交纳时: 
借:应交税费----应交所得税 
贷:银行存款

龙老师 解答

2016-10-26 11:24

嗯嗯，是的，你可以看利润表，那样理解更透彻些。

龙老师 解答

2016-10-26 11:32

你好，你有企业所得税的时候需要结转，不产生就不需要。我叫你看利润表是根据那个算企业所得税，有的话分录就按照我上面说的做。扣除税费在利润表的倒数第二栏体现，银行缴纳税费，往往是在次月的账上体现的，本月的利润只体现了计提结转，下个月的利润表就能体现了缴纳的企业所得税。