A公司为增值税一般纳税人。该公司以其生产的应税消费品换取原材料，原材料的售价与应税消费品的售价均为360000元(不含增值税)，产品成本为300000元。适用增值税税率为17%，消费税税率为10%。 产品已经发出，材料已经到达，材料计划成本为350 000元。 要求:计算相关税额，并编制该业务的会计分录

林夕老师 解答

2021-03-10 12:29

应交纳的消费税=360000×10%=36000（元）
借：材料采购 360000
应交税费——应交增值税（进项税额） 61200
贷：主营业务收入 360000
应交税费——应交增值税（销项税额） 61200
借：原材料 350000
材料成本差异 10000
贷：材料采购 360000
借：税金及附加——应交消费税 36000
贷：应交税费——应交消费税 36000
借：主营业务成本 300000
贷：库存商品 300000

圆 光（晶晶） 追问

2021-03-10 12:48

老师好，是相当于卖出应税消费品，买入原材料是吗

林夕老师 解答

2021-03-10 12:52

你好：
可以这么理解的，只是中间没有银行存款。

圆 光（晶晶） 追问

2021-03-10 12:59

好的，谢谢老师回复！