20年11月拿到咨询费发票6万元，当期一次性记入管理费用。21年3月拿到咨询费合同才知道咨询服务期是三年，应记入长期待摊费用，3月做账的时候会计分录怎么调整？公司执行小企业会计准则

yangsuu 追问

2021-03-14 19:56

合同服务期是10月开始，是减除10至3月摊销的余额记入长期待摊吗

邹老师 解答

2021-03-14 20:25

你好，是全额计入长期待摊费用核算，然后把属于10至3月的费用补摊销

yangsuu 追问

2021-03-14 20:27

那不是等于把20年10至12月的管理费用挪到21年了？

yangsuu 追问

2021-03-14 20:32

麻烦老师把3月份转入长摊和补摊的分录分别带金额示例写一下看

邹老师 解答

2021-03-15 08:05

你好，根据你的描述，调整分录是（金额是总的调整金额）
借：长期待摊费用
贷：利润分配——未分配利润
补摊的分录（金额是补摊销的金额）
借：利润分配——未分配利润（以前年度）
管理费用（当年）
贷：长期待摊费用

yangsuu 追问

2021-03-15 11:52

所以记三月账的时候是这样吗
借：利润分配 5000 [10-12月]
        管理费用5000[1-3月]
贷：长期待摊费用 10000

邹老师 解答

2021-03-15 11:53

你好，是的，是这样处理的