老师，坐支现金不利于内部管理是什么意思?想我们这种小公司，没有审计，以前都是这样操作的

晓海老师 解答

2016-10-29 20:51

我还是坚持这个观点：1）收支必须入账；2）如果入账就不能算坐收坐支；3）现金存放要符合央行规定，即超过规定的要及时存入银行。
理由：
1）现金没有记号，无法判断哪张是从银行取出的，哪张是收取的。即使有洗钱嫌疑，难道说存入银行再取出就会杜绝洗钱吗。如果是的，那么犯罪分子正是用“把钱存入银行再取出来”方法洗钱的，怎么解释。
2）如果每笔收入都存入银行，每笔支付都从银行取出，是先取钱还是先存钱呢？如果先取钱，岂不是企业库存现金超标了嘛；如果先存钱，报销用什么支付，自己兜里掏嘛。
3）只要记账就会有现金流动的轨迹，就会有核对的依据（出纳的现金账与会计的现金账；出纳的现金账与库存现金实物），就能起到监控的作用。
4）如果收的钱不能用，如何保管，需要两个保险柜，还是给现金画上记号，要不就是收一笔到银行跑一趟，出纳不做别的，光跑银行了。
这个规定是央行出的，但如何操作没有具体配套细则，且这个制度是1988年发布的，虽然2010年修改了一次，但修改内容是针对大额单笔交易金额的，目的是与个税配套。所以，实践中，央行也没有过多管理所谓的坐收坐支。央行的现金管理办法还规定“企业之间不得相互借用现金”呢，但是现在不是又鼓励地下钱庄浮出到地上吗，资金拆借只要不超过商业银行的利息率，还是受到一定保护的吗。
总之，这个问题（坐收坐支）是课本上的说法，实践中几乎没有部门问津，因为无法操作。

晓海老师 解答

2016-10-29 21:03

不客气