老师您好！我们公司是机集成电路研发制造业，目前筹建期。开办费没有计入“长待摊费用”，直接记到管理费用相关科目和财务费用。2020年底“管理费用—开办费”60万，其中“管理费用—招待费10万元”；研发费用（费用化）300万元；无收入。2020年末利润表本年净利润为-360.11万元。关于2020年度企业所得税汇算清缴，我们代理说 第一种方法：按照会计报表申报，不需要对招待费、研发费用做调减；第二种方法：因为筹建期，直接零申报就可以。 请问正确的应该怎么申报呢？ 我想请教各位专业老师的意见。谢谢！

狂野的板栗 追问

2021-03-22 15:14

老师您好, 税务利润=会计利润+招待费*40%-研发费用*175% 这样申报可以对吗？ 谢谢！

暖暖老师 解答

2021-03-22 15:16

对的，你的这个计算式是正确的