老师您好！我们公司是机集成电路研发制造业，目前筹建期。开办费没有计入“长待摊费用”，直接记到管理费用相关科目和财务费用。2020年底“管理费用—开办费”60万，其中“管理费用—招待费10万元”；研发费用（费用化）300万元；无收入。2020年末利润表本年净利润为-360.11万元。关于2020年度企业所得税汇算清缴，我们代理说 第一种方法：按照会计报表申报，不需要对招待费、研发费用做调减；第二种方法：因为筹建期，直接零申报就可以。 请问正确的应该怎么申报呢？ 我想请教各位专业老师的意见。谢谢！

老师您好！我们公司是机集成电路研发制造业，目前筹建期。开办费没有计入“长待摊费用”，直接记到管理费用相关科目和财务费用。2020年底“管理费用—开办费”60万，其中“管理费用—招待费10万元”；研发费用（费用化）300万元；无收入。2020年末利润表本年净利润为-360.11万元。关于2020年度企业所得税汇算清缴，我们代理说 第一种方法：按照会计报表申报，不需要对招待费、研发费用做调减；第二种方法：因为筹建期，直接零申报就可以。 请问正确的应该怎么申报呢？ 我想请教各位专业老师的意见。谢谢！

答： 你好，建议按照会计报表申报，同时调减研发费用等，以后年度可以亏损弥补金额大

企业所得税汇算清缴管理费用中的研发费用怎么填列

答： 你好，在所得税汇算清缴时填写纳税申报表（研发费用加计扣除优惠明细表）

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

汇算清缴研发加计扣除退的企业所得税怎么处理？冲减研发费用？

答： 借：银行存款 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：以前年度损益调整（调整“所得税费用”） 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润