劳务公司选择简易征收之后还能差额征收么

Lily 追问

2021-03-22 14:55

这个怎么差额呢  我们开了3个点  我们的增值税不能抵扣  我们怎么做账呢

萱萱老师 解答

2021-03-22 15:10

一般纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

Lily 追问

2021-03-22 15:15

不是劳务派遣公司  就是建筑劳务公司  如果选择简易征收  开3个点的专票给甲方 100万   分包50万出去   取得普票  怎么差额呢  增值税部分

萱萱老师 解答

2021-03-22 15:17

1、纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，适用3%征收率，计算缴纳增值税。

2、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

3、一般纳税人、小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择或适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。