施工企业主要会计分录怎么做？

晓海老师

职称：会计中级职称

2015-10-16 21:18

1  购买材料，
借原材料
贷银行存款或应付账款

2. 领用时，
借工程施工--合同成本---材料安装
  贷原材料。

3.工程在建时，都是
借:工程施工---合同成本
  贷:原材料等相关科目。

工程结算：一般是指根据合同或发票入账时，
借:银行存款/应收账款
贷:工程结算。

工程完工时结转收入成本，同时计算出工程施工毛利，分录：

借：主营业务成本
    工程施工--合同毛利
贷：主营业务收入

同时，结算工程，分录：
借：工程结算
       贷：工程施工--合同毛利
           工程施工---合同成本。

结转完后，工程施工，与工程结算应无余额。若有余额，期末填报时差额列入存货项。

计提工资：
如果是施工人员工资，计提时，分录：
借：工程施工---合同成本--间接费用---工资
贷：应付职工薪酬——工资计提数

若是管理人员工资，计提时分录：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬

管理费用，使用时分录：
借管理费用
  贷银行存款。

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