年报所得税减免税额在那填

钟存老师

职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格

2021-03-23 15:13

同学你好
你享受的是什么政策的减免呢？

Y_Yan 追问

2021-03-23 15:17

优惠20%的老师

Y_Yan 追问

2021-03-23 15:33

老师，优惠20%，在哪填，我看报表上不让填是怎么回事

钟存老师解答

2021-03-23 16:09

A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表

这个是填列到减免税明细表里面的

2021-03-23 16:12:14

同学你好你享受的是什么政策的减免呢？

2021-03-23 15:13:47

你好，是符合条件的小型微利企业减免所得税的金额吗？

2021-04-27 21:52:00

你好，减免的所得税计入营业外收入科目。也是要交所得税的。

2020-02-14 12:04:46

需要计算缴纳企业所得税。　　《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）第一条规定，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。　　同时《财政部印发<关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定>的通知》（财会〔2013〕24号）规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。　　因此，对照上述规定，增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元而暂免征收的增值税属于财政性资金，且不符合不征税收入的条件，应计入企业当年收入总额计算缴纳企业所得税。

2016-06-19 16:07:20

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