一般纳税人的增值税有当期认证的，有未认证的，还有认证后有当期抵扣的，有留底的，会计科目怎么做

萱萱老师

职称：中级会计师

2021-03-24 22:19

转销项税额、进项税额
结转进项时借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税——进项税额
结转销项时借：应交税费——应交增值税——销项税额
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
结转进项税转出时
借：应交税费——应交增值税——进项税额转出
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

1）如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；
2）如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
缴纳时借：应交税费——未交增值税贷：银行存款

Lena 追问

2021-03-24 22:23

谢谢老师

萱萱老师解答

2021-03-24 22:24

不客气，祝你学习愉快，满意请给五星好评

Lena 追问

2021-03-25 07:15

本期未认证的如何做账

萱萱老师解答

2021-03-25 09:23

借:原材料/库存商品
应交税费-待认证增值税进项
贷:银行存款/应付账款

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