某市区A酒业有限公司2019年7月份发生下列业务： （1）从农业生产者手中收购高粱40吨，收购凭证上注明每吨收购价2500元，共支付收购价款100000元;当月生产白酒全部领用 （2）研发部开发生产的一种新粮食白酒，小批量生产1吨。用于广告样品使用0.5吨，赠送某单位0.5吨。已知该白酒无同类产品价格，生产成本每吨30000元，成本利润率为10%； （3）生产销售啤酒400吨，每吨不含税售价2500元，销售的同时收取包装物的押金40000元; （4）销售散装粮食白酒6吨，含税单价每吨5850元，每吨收取包装物押金1130元，全部款项存入银行。 要求：根据上述资料计算下列问题： （1）该公司2019年7月应缴纳的增值税； （2）该公司2019年7月应缴纳的消费税； （3）该公司2019年7月应缴纳的城建税及教育费附加。

暖暖老师 解答

2021-03-26 10:25

业务2销项税的计算是（30000*1.1+1*2000*0.5）/（1-20%）*13%=5525
消费税（30000*1.1+1*2000*0.5）/（1-20%）*20%+1000=9500

暖暖老师 解答

2021-03-26 10:26

业务3销项税的计算400*2500*13%=130000
消费税=400*250=100000

暖暖老师 解答

2021-03-26 10:28

业务4销项税是（6*5850+1130）/1.13*13%=4168.05
消费税是（6*5850+1130）/1.13*20%+6*2000*0.5=12412.39

暖暖老师 解答

2021-03-26 10:28

1）该公司2019年7月应缴纳的增值税5525+130000+4168.05-10000=129696.05

暖暖老师 解答

2021-03-26 10:29

（2）该公司2019年7月应缴纳的消费税=9500+100000+12412.39=121912.39

暖暖老师 解答

2021-03-26 10:30

（3）该公司2019年7月应缴纳的城建税及教育费附加（129696.05+121912.39）*10%