小规模加工企业比如给甲企业加工服装，收到甲企业的原料，并将原料加工成品完成并还给甲企业，开给甲企业加工费8000发票，那么在这个过程中，小规模加工企业账务怎么处理呀？

郭老师

职称：初级会计师

2021-03-27 10:02

到受托加工的材料时，按合同价(或不记录实际金额)登记备查簿，借记“受托加工物资――某公司”(注明物资数量)，领用时作相应的附注说明。
对于加工过程中发生的生产成本：
借：生产成本
贷：原材料――辅助材料(应付职工薪酬或制造费用)
加工完成按合同规定发给委托方时：
确认销售收入
借：应收账款(银行存款)
贷：主营业务收入(加工费收入)
应交税费――应交增值税(销项税额)
――应交消费税(如果加工的产品属于消费税应税产品的，受托方应该履行代扣代缴消费税义务，这里的计税价格一般参照同类产品的价格或组成计税价格×消费税税率)
同时结转成本：
借：主营业务成本
贷：生产成本

陈晓燕追问

2021-03-27 10:16

到受托加工的材料时，金额肯定不知道的（注明物资数量），直接登记备查簿吗？不做账务处理是吗？

郭老师解答

2021-03-27 10:19

你好是的，是的是的。

陈晓燕追问

2021-03-27 10:38

结转成本，不是借：劳务成本贷：生产成本？结转成本时有些不懂呢

郭老师解答

2021-03-27 10:40

你好，你做了收入，应该是主营业务成本的。

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