2020年预提运输费用20000，2021年发票收到，实际金额15000，收到当月做了红冲销售费用_运输费15000，那汇算清缴要怎么处理呢

小儿 追问

2021-03-29 20:43

那2020年多计提的5000是不是账面也冲掉，借其他应付款_预提费用，贷利润分配_未分配利润

小儿 追问

2021-03-29 20:45

还有那我应该在汇算清缴表的哪里调增呢

小林老师 解答

2021-03-29 20:59

您好，收到发票15000，红字冲回暂估15000部分分录，按发票金额重新做账。

小林老师 解答

2021-03-29 21:00

您好，没收到发票的不做账务处理，继续暂估。在A105000第三十行第一列

小儿 追问

2021-03-29 21:09

那我暂估贷方余额不是越积累越多，不应该把2020年的暂估贷方余额5000在2021年清掉？

小林老师 解答

2021-03-29 21:12

您好，暂估不影响会计负债，企业所得税纳税调整是税法概念，需要在纳税申报表里调整

小儿 追问

2021-03-29 21:22

老师，我一直搞不懂什么情况下用以前年度损益调整科目，是汇算清缴后发现的就通过这个科目做账务调整吗？如果是汇算清缴前就直接调表？

小林老师 解答

2021-03-29 21:23

您好，是调整以前年度损益类科目时，用以前年度损益调整代替。

小林老师 解答

2021-03-29 21:24

您好，就是调整以前年度损益类科目，部分明细，都使用以前年度损益调整

小儿 追问

2021-03-29 21:27

那2020年费用我多计提了，不是未分配利润少计了嘛，2021年不应该通过以前年度损益去调整？

小林老师 解答

2021-03-29 21:28

您好，预提费用是依据是什么？是权责发生制？是真实发生了20000，只是没收到发票？

小儿 追问

2021-03-29 21:30

依据的是权责发生制，预估的预提费用

小林老师 解答

2021-03-29 21:44

您好，意思是您有真实费用20000，就是没收到发票，所以确认20000费用没错误

小林老师 解答

2021-03-29 21:45

您好，税法收到15000可以扣除，没收到发票不影响会计做账，影响企业所得税

小儿 追问

2021-03-29 21:48

不是啊，就是每个月都会发生运输费，我根据相关明细预估个数，但会过一个多月发票才收到，再红冲预提费用，重新录入费用

小林老师 解答

2021-03-29 22:34

您好，那您12月准确发生的费用是多少？汇算清缴前收到15000发票是否都是12月费用

小儿 追问

2021-03-29 22:41

准确发生的是10000，收到15000的发票里面有10000是12月份的，另外5000是一月份的部分金额

小林老师 解答

2021-03-29 23:20

您好，那您准确处理，冲回多计提10000。借以前年度损益调整-20000贷预提费用-20000。同时确认10000部分，借以前年度损益调整10000贷其他应付款10000。借成本费用10000贷其他应付款5000预提费用5000

小林老师 解答

2021-03-29 23:21

您好，您最后利润表和汇算清缴按10000做成本费用