老师好，3年前公司购入固定资产，当时预计有5%的净残值，现已计提完毕，净值金额就是预计5%的残值，现在这个固定资产已经不用，怎么做清理，给固定资产净值变味零。

如意如意 追问

2021-03-30 20:29

老师好！已经报废了，按5%残值金额做报废处置吗？麻烦老师给写下全部分录吧！谢谢

紫藤老师 解答

2021-03-30 20:30

一、将要处置的固定资产转入清理分录为

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

二、发生清理费用时:

借:固定资产清理

贷:银行存款、

三、处置的收入

借:银行存款等相关科目

贷:固定资产清理 应交税费


五、清理净损益

1、如果是净收益

借::固定资产清理

贷:资产处置损益

2、如果是净损失

借::资产处置损益

贷:贷:固定资产清理

如意如意 追问

2021-03-30 20:36

老师好，第一个分录中固定资产清理的金额是残值5%那个数吗？还有第一个分录的累计折旧写已折旧的总额吗？

紫藤老师 解答

2021-03-30 20:37

固定资产清理的金额是残值5%那个数，第一个分录的累计折旧写已折旧的总额

如意如意 追问

2021-03-30 20:38

老师好处理没有收益，也没亏损，原值999元，已折旧949.1元，净残值49.9元，给我按这个金额写分录吧！太笨了，不会写，辛苦啦

紫藤老师 解答

2021-03-30 20:39

借:固定资产清理49.9


累计折旧949.1


贷:固定资产999


借::资产处置损益49.9


贷:贷:固定资产清理49.9

如意如意 追问

2021-03-30 20:40

老师好，资产处置损益属于什么科目，这个可以有余额对吗

紫藤老师 解答

2021-03-30 20:41

资产处置损益是新增加的会计科目，主要用来核算固定资产，无形资产等因出售，转让等原因，产生的处置利得或损失。资产处置损益影响营业利润