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小奇老师

职称： 高级会计师

2021-04-01 19:38

学员您好，有“债权投资—利息调整”科目需要摊销的情况是那种折价或溢价购买的，票面利率和实际利率不一样的情况下，才需要进行“债权投资—利息调整”摊销，但是C选项按面值购入，那么票面利率和实际利率肯定是一样的，

初始计量分录为：
借：债权投资—成本
   贷：银行存款
以上分录无需利息调整，分期收到利息时，
借：应收利息
   贷：投资收益
借：银行存款
   贷：应收利息
这种情况下的后续计量，没有涉及到“债权投资”这个科目，因此债权投资的账面价值也不会发生变动

安详的小蝴蝶 追问

2021-04-01 20:59

 那一次到期付息的账务处理是怎样的

小奇老师 解答

2021-04-01 21:06

上条信息那个分期收到利息也包含了被投资单位第一次到期付息的处理，计提利息时，
借：应收利息
   贷：投资收益
收到利息时，
借：银行存款
   贷：应收利息

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相关问题讨论
你好，这个贷是投资收益的
2020-11-27 10:13:51
前一个范围要更广泛一些 都是应收利息
2019-04-08 12:09:58
你好你的总结是正确的
2022-03-21 06:05:16
你好，是一样的意思。
2019-08-26 17:54:29
学员您好，有“债权投资—利息调整”科目需要摊销的情况是那种折价或溢价购买的，票面利率和实际利率不一样的情况下，才需要进行“债权投资—利息调整”摊销，但是C选项按面值购入，那么票面利率和实际利率肯定是一样的， 初始计量分录为： 借：债权投资—成本    贷：银行存款 以上分录无需利息调整，分期收到利息时， 借：应收利息    贷：投资收益 借：银行存款    贷：应收利息 这种情况下的后续计量，没有涉及到“债权投资”这个科目，因此债权投资的账面价值也不会发生变动
2021-04-01 19:38:10
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