老师，3月份付货款20万，收到货，4月份付货款10万，收到货，5月份付货款15万，收到货，6月份收到一张45万专用发票，3.4.5月都已经分别记账并结转损益。凭证都是借:工程施工，贷:银行存款。6月收到的专用发票要借:待抵扣进项税，贷方怎么做？

8610784 追问

2016-11-05 19:40

抵扣税是要抵扣的啊，所以借:待抵扣进项税。贷方不知道是什么好

8610784 追问

2016-11-05 21:41

那银行存款的减少怎么办？

8610784 追问

2016-11-06 01:04

没有看懂，首先前面三个月的是不是～借:预付款，贷:银行存款？然后六月拿到抵扣票做～借:工程施工-材料，借:应交税费-待抵扣进项税额，贷:预付款？这样做对吗？

吴月柳 解答

2016-11-05 19:22

你好，你意思是不用抵扣进项税吗？

吴月柳 解答

2016-11-05 20:11

你之前分录做错了，你还没拿到发票就入了成本，现在把你之前的分录正，借：预付账款  贷：工程施工，然后做，借：工程施工  应交税费~进项税   贷：预付账款

吴月柳 解答

2016-11-05 22:52

这里的分录没影响到银行存款，只是把你的成本冲了再做而已

吴月柳 解答

2016-11-06 07:10

是的，应交税费那是进项税额