我单位 现是一家一般纳税人建筑工程单位，10月收到A单位某工程进度款35万元，收到转账支票存入银行，并开具增值税普通发票。支付B项目部剩余工程款98778.16元，银行转账。扣除前借款20万元。并开收据，扣除税款45951.84元，管理费5250元。这个会计分录该怎么写 第一次做建筑会计，请老师指教

流星 追问

2016-11-07 12:04

上传8张凭证

流星 追问

2016-11-07 12:05

是否齐全

流星 追问

2016-11-07 12:12

借款20万和支付的98778.16都是B项目部经理的工程款

流星 追问

2016-11-07 13:22

收项目经理的管理费怎么处理

王雁鸣老师 解答

2016-11-06 18:12

您好，
1、开票收款
借：现金或者银行存款   35万元
贷：主营业务收入   35万元-普通发票的税额
       应交税费-就交增值税-销项  根据普通发票中的税额
2、支付B项目款
借：工程施工-合同成本 298778.16
贷：银行存款   98778.16
       其他应收款  20万元
3、开收据后
借：工程施工-合同成本  45951.84+5250
贷：主营业务收入  45951.84+5250

王雁鸣老师 解答

2016-11-06 22:16

您好，一般纳税人开普通发票，照样交税的，修正一下
开收据后
借：工程施工-合同成本 45951.84+5250
贷：主营业务收入 45951.84+5250 -税款
      应交税费-应交增值税-销项

王雁鸣老师 解答

2016-11-07 16:02

您好，
1、开具发票，（发票及30万元进账单）
借：银行存款 350000
贷：主营业务收入 339805.83
应交税费-就交增值税-销项 10194.17
2、银行汇款单20万元+98778.16
借：预付账款-张玉保  298778.16
贷：银行存款 200000
       银行存款  98778.16
3、收据不入账，贵单位拿合同到张玉保工程所在地，以张玉保的名誉给贵公司开出发票298778.16元，作为前面35万元收款时的收入的成本处理，并交税作为费用入账，就平账了。