利润分配期初余额为贷方，结转利润为借方负数，年末余额是不是应该为贷方增加

萱萱老师

职称：中级会计师

2021-04-04 22:44

如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配，作如下分录：

先将余额转入未分配利润

借：本年利润

    贷：利润分配——未分配利润

按利润总额的10%计提法定盈余公积金

借：利润分配——未分配利润

    贷：盈余公积

根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金

借：利润分配——未分配利润

    贷：盈余公积

向股东分配利润

借：利润分配——未分配利润

    贷：应付股利

如果本年利润账户为借方余额，表明本年度经营结果为亏损，则将期余额直接结转至利润分配账户，留待以后年度弥补。

借：利润分配——未分配利润

    贷：本年利润

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