去年底暂估库存商品比今年收到的发票金额要多，那怎么做分录，以及应交企业所得税是怎么算的？因为结转成本时候用收到发票的未税总金额减去暂估未税总金额得出的是负数

会计学堂会员aok 追问

2021-04-07 17:25

老师你第一步写的借库存商品负数贷应付账款负数，第二步是借应付账款负数贷应付账款正数吗？第三步借以前年度损益调整后面填的金额是不是收到发票的未税总金额减去暂估未税总金额呢？

maize老师 解答

2021-04-07 17:31

这个是暂估是多部分冲掉，借库存商品 负数-200，贷应付账款暂估款负数，-200  贷应付账款 暂估款 负数 ，贷应付账款供应商   这个是按发票部分做， 这个借以前年度损益调整，负数-200，贷库存商品 负数- 200是多结转成本部分，你要是1000  回来发票800 ，那这个对应200是需要冲掉，

会计学堂会员aok 追问

2021-04-07 17:38

可是我去年暂估，只是做了借库存商品，贷应付账款供应商，没有做你说的这个贷应付账款后面加暂估款三个字

会计学堂会员aok 追问

2021-04-07 17:38

老师，我梳理一下就是
借库存商品(现在发票未税金额)
借应交税费进项税
贷应付账款供应商
借库存商品(红字冲减原来暂估未税金额)
贷应付账款供应商（红字）
结平去年多结转的分录
借库存商品 正数
贷以前年度损益调整 正数

那么以前多结转的成本分录调整好了，现在的成本还需要再做个结转分录吗？分录是不是 借主营业务成本（80-100)贷 库存商品-20

会计学堂会员aok 追问

2021-04-07 17:39

老师你看我这样做分录对吗？比如去年暂估了100今年发票到了80

maize老师 解答

2021-04-07 17:43

借库存商品(现在发票未税金额)
借应交税费进项税
贷应付账款供应商
借库存商品(红字冲减原来暂估未税金额)
贷应付账款供应商（红字）
结平去年多结转的分录 借库存商品 20
贷以前年度损益调整 20 借以前年度损益调整20  贷未分配利润 20 完事了，不需要做别的了，

会计学堂会员aok 追问

2021-04-07 17:47

老师，意思是不是去年暂估的库存商品，今年发票到了结转成本时候不需要用到主营业务成本科目了？不管今年到的发票比去年暂估发票多还是少的情况下？

maize老师 解答

2021-04-07 17:53

不用，少了补上借以前年度损益调整贷库存商品，不通过主营业务成本

会计学堂会员aok 追问

2021-04-07 17:55

那比如有8000的没到账，怎么算所得税补交多少？

maize老师 解答

2021-04-07 18:05

要是这个现在不算这个企业所得税就是盈利，那这个最多补8000*25%享受小型微利这个应纳税所得额不超过100万需要补 8000*5%