送心意

龙老师

职称会计

2016-11-08 09:32

1、收到进项:借:应缴税费 --  应缴增值税 --  进项税
  2、开出增值税发票:贷:应缴税费 --  应缴增值税 --  销项税
  销项 -  进项  = 本月 应该交税金
  (销项和进项在“应缴税费 --  应缴增值”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:《应缴税费 --  未交增值税》科目,月末,《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额应该是0)
  3、如果,月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
  借:应缴税费 --  应缴增值税 --  转出未交增值税
  贷:应缴税费 --  未交增值税
  4、如果,月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则:
  借:应缴税费 --  未交增值税
  贷:应缴税费 --  应缴增值税 --转出未交增值税
  如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;
  如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;
  5、缴税后:
  借:应缴税费 --  未交增值税 -- 已交增值税
  贷:银行存款
  所以,你月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在贷方(正数5000元)分录应该是:
  借:应缴税费 --  应缴增值税 --  转出未交增值税    5000
  贷:应缴税费 --  未交增值税      5000

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