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龙老师

职称： 会计

2016-11-08 09:32

1、收到进项：借：应缴税费 --  应缴增值税 --  进项税
  2、开出增值税发票：贷：应缴税费 --  应缴增值税 --  销项税
  销项 -  进项  = 本月 应该交税金
  （销项和进项在“应缴税费 --  应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：《应缴税费 --  未交增值税》科目，月末，《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额应该是0）
  3、如果，月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：
  借：应缴税费 --  应缴增值税 --  转出未交增值税
  贷：应缴税费 --  未交增值税
  4、如果，月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是负数（余额在借方）则：
  借：应缴税费 --  未交增值税
  贷：应缴税费 --  应缴增值税 --转出未交增值税
  如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵；
  如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额；
  5、缴税后：
  借：应缴税费 --  未交增值税 -- 已交增值税
  贷：银行存款
  所以，你月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在贷方（正数5000元）分录应该是：
  借：应缴税费 --  应缴增值税 --  转出未交增值税    5000
  贷：应缴税费 --  未交增值税      5000

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相关问题讨论
你好，根据销项税额与进项税额的差额结转 期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税
2017-07-26 11:42:24
您好 简易计税不结转增值税 结转增值税只是一般销项➖进项结转增值税
2020-05-12 06:39:16
结转销项税额、进项税额 结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 结转进项税转出时 借：应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款
2021-04-01 09:02:16
你看这个截图去结转这个截图
2020-09-16 21:06:22
你好，是一般纳税人单位销项税额，进项税额的月末结转？ 
2022-01-25 15:13:46
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