老师，我们是小规模，第一季度开了正数发票六千多，开了负数发票两万多，这样营业收入就是负数，增值税报表应该怎么填？

发票红冲分录是不是这样的？借：应收账款贷：主营业务收入 应交税费～增值税红冲的时候借：应收账款（负数）贷：主营业务收入（负数） 应交税费～增值税（负数）

答： 您好 如果您是销售方的话 发票冲红分录是这么写的

老师对冲发票，借应收账款负数，贷主营业务收入负数 应交税费应交增值税负数，对吗？

答： 是的，是这样账务处理的

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

做开负数发票冲正的会计分录后账不平，问题在哪里？1，开发票：借：应收 3000 贷：主营业务收入 2912.62 应交增值税：87.38因为不够30000不用缴纳增值税 借：应交增值税：87.38 贷：营业外收入 87.382,下个月开负数发票冲正，

答： 1.借：主营业务收入 2912.62 应交增值税：87.38 贷 应收 3000 2.借 营业外收入 87.38 贷 应交增值税：87.38