企业将资产移送用于交际应酬和对外捐赠（送礼也是一种捐赠），因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入，其中，资产是指企业自有的，自己生产的，不包括外购的吧？

沐汐 追问

2021-04-10 10:17

我想问，所得税上视同销售的情况，例如外购的商品送客户或招待客户，所得税上视同销售吗？

小林老师 解答

2021-04-10 10:17

您好，企业所得税不视同销售，因为直接计入损益

沐汐 追问

2021-04-10 10:38

那么企业所得税视同销售只包含自有自产的往外招待或赠送?不包含外购的?

小林老师 解答

2021-04-10 10:41

您好，企业所得税视同销售
（一）将货物交付其他单位或者个人代销；
（二）销售代销货物；
（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；
（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

沐汐 追问

2021-04-10 11:03

老师，这些不是增值税视同销售的情况嘛？所得税不是广告推广、业务宣传、职工薪酬、福利、对外捐赠等形式嘛，是所有权发生由内到外转变的情形吗？只有所得税视同销售的情形才确认收入，而增值税视同销售的情形是记录增值税销项税

小林老师 解答

2021-04-10 11:50

您好，是的，刚才发错了。企业所得税因为外购与耗用的价值差异较小，所以外购一般不确认企业所得税视同销售