老师好请问一下小规模企业2021年一季度收入28万，二季度收入42万，三季度收入50万，四季度收入60万。各个季度增值税应交多少？对应的附加税什么情况？谢谢

朱立老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2021-04-10 11:06

你好  开的发票都是普票么   （以上数据含税的话）
是的话  一二季度增值税0  附加税0
三季度增值税=50/1.01*0.01=0.495万元   附加税（市区）0.495*12%/2=0.0297
四季度增值税=60/1.01*0.01=0.5940万元   附加税=0.594*12%/2=0.03564

考试00 追问

2021-04-10 11:13

是普票的，那1.2季度开票是按照1%开具么，那申报表如何填呢？如果1_2季度收入小于90万，加上3季度收入超过45*3=135万，需要补交增值税么？

朱立老师解答

2021-04-10 11:27

每个季度都是按1%
1.2 季度  不含税销售额填在主表第10行（个体户填在主表11行）  其他不用管直接申报即可
3.4季度  填在主表第1行和第3行   需要填减免税表

不需要补交增值税

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