人力资源公司，代收代缴社保和代发工资如何做账务处理？

糖糖 追问

2021-04-12 14:30

如何代收代缴这部分开具了差额征税的发票，如何做？

钟存老师 解答

2021-04-12 14:41

差额征税的发票的话，说明你就不是代收了呗。

糖糖 追问

2021-04-12 14:47

差额的部分是代理费嘛，那代收社保这块开具的发票如何做账务处理？

钟存老师 解答

2021-04-12 15:01

四、一般纳税人简易差额计税的账务处理
  （一）政策依据：
  财会[2016]22号《关于增值税会计处理规定》：
  “第二条、差额征税的账务处理：企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。
  待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。
  （二）一般纳税人简易差额计税的账务处理
  1、A劳务派遣公司取得收款并开票。
  借：银行存款100万元
  贷：主营业务收入100/(1+5%)=95.24万元
  应交税费——简易计税（计提）100/(1+5%)*5%=4.76万元
  2、A劳务派遣公司计提劳务派遣员工工资、福利社保成本费用。
  借：主营业务成本——工资90/(1+5%)=85.72万元
  应交税费——简易计税（抵减）90/(1+5%)*5%=4.28万元
  贷：应付职工薪酬——工资社保费90万元
  3、实际缴纳税款。
  借：应交税费——简易计税（缴纳）4.76-4.28=0.48万元
  贷：银行存款0.48万元

钟存老师 解答

2021-04-12 15:01

四、一般纳税人简易差额计税的账务处理
  （一）政策依据：
  财会[2016]22号《关于增值税会计处理规定》：
  “第二条、差额征税的账务处理：企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。
  待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。
  （二）一般纳税人简易差额计税的账务处理
  1、A劳务派遣公司取得收款并开票。
  借：银行存款100万元
  贷：主营业务收入100/(1+5%)=95.24万元
  应交税费——简易计税（计提）100/(1+5%)*5%=4.76万元
  2、A劳务派遣公司计提劳务派遣员工工资、福利社保成本费用。
  借：主营业务成本——工资90/(1+5%)=85.72万元
  应交税费——简易计税（抵减）90/(1+5%)*5%=4.28万元
  贷：应付职工薪酬——工资社保费90万元
  3、实际缴纳税款。
  借：应交税费——简易计税（缴纳）4.76-4.28=0.48万元
  贷：银行存款0.48万元

钟存老师 解答

2021-04-12 15:01

四、一般纳税人简易差额计税的账务处理
  （一）政策依据：
  财会[2016]22号《关于增值税会计处理规定》：
  “第二条、差额征税的账务处理：企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。
  待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。
  （二）一般纳税人简易差额计税的账务处理
  1、A劳务派遣公司取得收款并开票。
  借：银行存款100万元
  贷：主营业务收入100/(1+5%)=95.24万元
  应交税费——简易计税（计提）100/(1+5%)*5%=4.76万元
  2、A劳务派遣公司计提劳务派遣员工工资、福利社保成本费用。
  借：主营业务成本——工资90/(1+5%)=85.72万元
  应交税费——简易计税（抵减）90/(1+5%)*5%=4.28万元
  贷：应付职工薪酬——工资社保费90万元
  3、实际缴纳税款。
  借：应交税费——简易计税（缴纳）4.76-4.28=0.48万元
  贷：银行存款0.48万元

钟存老师 解答

2021-04-12 15:01

四、一般纳税人简易差额计税的账务处理
  （一）政策依据：
  财会[2016]22号《关于增值税会计处理规定》：
  “第二条、差额征税的账务处理：企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。
  待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。
  （二）一般纳税人简易差额计税的账务处理
  1、A劳务派遣公司取得收款并开票。
  借：银行存款100万元
  贷：主营业务收入100/(1+5%)=95.24万元
  应交税费——简易计税（计提）100/(1+5%)*5%=4.76万元
  2、A劳务派遣公司计提劳务派遣员工工资、福利社保成本费用。
  借：主营业务成本——工资90/(1+5%)=85.72万元
  应交税费——简易计税（抵减）90/(1+5%)*5%=4.28万元
  贷：应付职工薪酬——工资社保费90万元
  3、实际缴纳税款。
  借：应交税费——简易计税（缴纳）4.76-4.28=0.48万元
  贷：银行存款0.48万元

糖糖 追问

2021-04-12 15:21

我们是小规模，跟这个账务处理是不是一样？

钟存老师 解答

2021-04-12 15:35

你们不使用销项税
只是使用简易计税和未交增值税