你好，老师，我们2020年12月申请的国家级高新，但是在申请高新之前我们都已经完成研究阶段了，现在是开发阶段，开发出来的软件平台已经开始陆续销售了，但是是刚开发出来系统需要更新，维护，测试。改改进阶段。没有申请专利，我的做账思路是费用化，还是资本化，但是后期不确定申请专利，我是费用化，还是资本化呢？

玲玲 追问

2021-04-13 15:25

那如果我们后期申请了专利，我都费用化了怎么办？

玲玲 追问

2021-04-13 15:27

还有我们是开发出来的软件，给顾客网址，他们自己设密码什么的，登录，那我们算是给他们提供服务收入对吗，不算买软件收入对吗老师？

玲玲 追问

2021-04-13 15:29

如果我们企业不申请专利，即使开发出来了产品也要费用化对吗，老师

朴老师 解答

2021-04-13 15:36

你们这个软件不是只卖一次吧

玲玲 追问

2021-04-13 15:51

对，需要在全国销售，

玲玲 追问

2021-04-13 15:52

那我们企业如果不申请专利，我一直费用化吗？

玲玲 追问

2021-04-13 15:54

那我们这个收入算是技术服务收入吗

朴老师 解答

2021-04-13 16:01

要资本化的
然后结转到库存商品
卖出去结转成本
卖的是软件吧
不是技术服务

玲玲 追问

2021-04-13 16:05

那我资本化，我形成库存，我怎么加计扣除呢

玲玲 追问

2021-04-13 16:09

我们开发出来的软件，给顾客网址，他们自己注册登录用，我们每年都收他们的服务费，这算是卖软件吗？还是服务呢？和咱们的快账软件类似，

朴老师 解答

2021-04-13 16:14

这个是费用在汇算清缴的时候加计扣除的

玲玲 追问

2021-04-13 16:17

那我的收入算服务收入吗？我开票都是技术服务，我是资本化还是费用化？我没有思路的

玲玲 追问

2021-04-13 16:20

如果像你说的形成商品，我的科目在研发支出，资本化支出，我这个是资本，我汇算怎么加计呢

朴老师 解答

2021-04-13 16:23

研发成功可以研发费用资本化
没有成功就是费用化的
没有成功现在不能加计扣除了
 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

玲玲 追问

2021-04-13 16:24

我问了一下午，我也不知道我是表达不清楚还是？我的问题都没回答解决，1是收入问题算技术服务，还是卖软件2是，如果卖软件形成库存，我是资本，怎么做加计扣除，3是我们已经是开发阶段了，不确定申请专利，我是费用化，还是资本化，问一下午了都没解决掉

朴老师 解答

2021-04-13 16:35

1.这个研发成功了就是买软件，没有成功就是技术服务
我上面给你说了
2.加计扣除是汇算清缴的时候做的
不是做分录
3.可以直接费用化
后面研发成功了就转到资本化

玲玲 追问

2021-04-13 16:44

那企业不确定申请专利，没有什么证明条件，我一直费用可以吗。我现在没有做账思路，我知道加计是政策，不做分录

朴老师 解答

2021-04-13 16:57

那你这个就只能费用化了