请问这个案例中账务处理贷方固定资产清理为什么是50，不是用100公允呢？ 不是应该先把固定资产转清理， 借：固定资产清理 50 货：固定资产50 借：应收账款-乙公司 70 货：固定资产清理 70 结转固定资产清理账户 借：固定资产清理20 货：资产处置损益20 二方债务抵债： 借：应付账款 100 货：应收账款 70 货：营业外收入-债务重组利益 30

水中的小鸟 追问

2021-04-15 11:42

老师，固定资产在处置的时候，不是以市场公允价来计算的吗？我觉的是课件中老师把课写贷方余额写错了，不是固定资清理，而应该是固定资产科目，您再仔细看看呢。你写写分录，看看最后的结果后再回复哈，谢谢

OY老师 解答

2021-04-15 12:11

课件分录没问题，只是省略了固定资产原值、累计折旧及减值准备结转至固定资产清理这一步

水中的小鸟 追问

2021-04-15 13:32

老师，我看了中级教材对于债务重组以固定资产抵债的，分录就是按我写的啊，货 方是固定资产的公允价 不是成本哦

OY老师 解答

2021-04-15 13:37

我觉得这种没什么影响，合并起来做分录，最终固定资产清理也是平的，没有余额，无实质影响。如果把公允价值那笔分录和下面公允账面的差额，2笔分录合起来看贷方就是账面价值

水中的小鸟 追问

2021-04-15 14:42

我按照中级教材做了一下分录：结果是这样的：
借：固定资产清理 50
货：固定资产50
借：应付账款100
货：固定资产清理 70
借：固定资产清理20
货：资产处置损益 20

上面所有分录合并后是：
借：应付账款 100
货：固定资产 70
货：资产处置损益 20
营业外收入 30

而课件中它合并分录是
借：应付 账款 100
货：固定资产清理 70（我是问这里课件中科目是不是用错了，我合并后分录这里是固定资产科目）
资产处置损益 20
营业外收入 30

你再对比一下我写的与课件中写的？还是我理解有问题？所以我不明白，希望老师你再对比一下呢？

OY老师 解答

2021-04-15 15:35

你的合并分录没错，课件少了固定资产转固定资产清理的分录