我们执行的是小企业会计准则，法人的社保费可以直接入管理费用里吗？如果不是，分录怎么写？

木XX木大 追问

2016-11-11 16:06

那其他应收款怎么平？工资的分录又如何做呢？能给个完整的分录吗？包括计提工资、发放工资、缴纳社保的分录

邹老师 解答

2016-11-11 15:55

借；管理费用等科目    贷；应付职工薪酬-社保
借；应付职工薪酬-社保   贷；银行存款等科目

邹老师 解答

2016-11-11 16:01

你好，可以的，个人部分计入其他应收款      借；管理费用等科目   其他应收款——个人社保 贷；应付职工薪酬-社保

邹老师 解答

2016-11-11 16:06

举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500
月头缴纳时会计分录为：
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
    其他应收款--社会保险费（个人部分）279
贷：银行存款 995
月底计提会计分录为：
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716
   贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500
贷；应付职工薪酬-工资3500
个人部分从工资中扣回时，会计分录为：
借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500
  贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279
  应交税费--应交个人所得税 0
  库存现金/银行存款 （实发数）3221