旅游企业差额征税，比如20年实际成本是10万，但是差额征税抵减增值税2万。那么所得税汇算清缴申报成本时候按照多少申报呢？

一抹淡花9 追问

2021-04-15 12:10

老师我还是用实际数问您吧，我第一个图和第二个图是我记账软件出的报表，成本是145063.11，一共成本是149415，其中有4351.89是抵减的，是第三个是年报汇算清缴的，我应该在成本栏填写143415还是145063.11

maize老师 解答

2021-04-15 12:30

145063.11 你做分录不是做借销项税额抵减，主营业务成本贷应付账款等吗，那这个就填写这个，你主营业务成本，直接包括税额？？？那需要去改账， 年报这个成本是根据利润表去填写，利润表是根据账上填写，账上不对，需要去改账，

一抹淡花9 追问

2021-04-15 12:39

嗯我越报越觉得好像账不对，那我当时抵减的增值税正确的分录是什么啊老师，麻烦了

maize老师 解答

2021-04-15 12:47

这个做借主营业务成本负数，不是做贷方，你这个虚增本年累计数，
145063.11 
填写是这个，

maize老师 解答

2021-04-15 12:48

对应去改之前 凭证，这个改为主营业务成本-4351.89 借方，不做贷方，

一抹淡花9 追问

2021-04-15 12:49

好的一下就明白了，太感谢了老师

maize老师 解答

2021-04-15 13:00

好的我先回复别的学员了