社保全部由小规模公司交的简易会计分录：借：管理费用--社保和公积金贷：银行存款还是怎样？

萱萱老师

职称：中级会计师

2021-04-16 21:25

你是说员工社保全部是公司承担吗？

心飞扬追问

2021-04-16 21:28

是的。还是要加上应付职工薪酬吗？

具体怎么写

萱萱老师解答

2021-04-16 21:58

企业承担了员工应承担的社保部分，实务中做账比较灵活，需要结合您单位的实际情况来具体分析。梳理了如下比较常用的账务处理方法，您可以作为参考：

方法一：理解为变相增加了员工扣费前的工资，一并作为工资薪金列支：

计提工资时：

借：管理费用、生产成本等

贷：应付职工薪酬—工资（包含企业承担员工个人社保部分）

应付职工薪酬—养老、医疗等保险（单位承担部分）

发放工资时：

借：应付职工薪酬—工资

贷：其他应付款—养老、医疗等（企业承担员工个人社保部分）

应交税费—应交个人所得税（若涉及）

银行存款

交社保时：

借：其他应付款—养老、医疗等（企业承担员工个人社保部分）

应付职工薪酬—养老、医疗等（单位承担部分）

贷：银行存款

方法二：不通过应付职工薪酬计提，单独列支为成本费用：

交纳社保时：

借：管理费用—养老、医疗/营业外支出等（个人应承担的部分）

应付职工薪酬—养老、医疗等（单位承担的部分）

贷：银行存款

小贴士：作为工资薪金列支的部分，需要并入工资申报个税，该种情况通常可以按照工资薪金税前扣除。单独计入成本费用科目的，可能会被认为是无关费用，一般是不可以在税前扣除的。由于各地税局业务要求不统一，是否可以税前扣除，建议您再核实下当地税局的口径更稳妥哦~