你好老师，暂估商品入库，并已经结转成本，发票跨年开回怎么做分录？

萱萱老师

职称：中级会计师

2021-04-17 15:27

1、如果暂估的成本和发票一致，不需要调整账务处理，可直接将发票附到原来的凭证后面，汇算清缴时进行扣除即可；

2、如果暂估的成本和发票不一致，涉及调账，可以先冲销去年入账的成本，然后按照发票金额确认成本在税前扣除（因跨年使用以前年度损益调整科目）或账务上直接就差额部分通过”以前年度损益调整“科目调整。

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