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萱萱老师

职称： 中级会计师

2021-04-17 16:32

如果一般纳税人旅游公司选择的是差额计税方式，取得的是扣除项目部分的专票则不能抵扣进项，取得其他的进项且没有用于不得抵扣的项目则可以抵扣。

2、如果一般纳税人旅游公司选择的是全额计税方式，取得的进项没有用于不得抵扣的项目则可以抵扣。

注：

（1）扣除项目部分是指支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用。

（2）不得抵扣的情形参考财税〔2016〕36号 第二十七条。

方舟 追问

2021-04-17 16:39

嗯，也就是说导游人员工资没有可依法扣除的票据，所以不能扣除吗

萱萱老师 解答

2021-04-17 16:44

你的理解是正确的

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如果一般纳税人旅游公司选择的是差额计税方式，取得的是扣除项目部分的专票则不能抵扣进项，取得其他的进项且没有用于不得抵扣的项目则可以抵扣。 2、如果一般纳税人旅游公司选择的是全额计税方式，取得的进项没有用于不得抵扣的项目则可以抵扣。 注： （1）扣除项目部分是指支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用。 （2）不得抵扣的情形参考财税〔2016〕36号 第二十七条。
2021-04-17 16:32:20
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