老师，我季度报的时候发现有盈利，需要缴纳企业所得税，但是老板不想交，叫我先虚做费用，后面再补票，请问我要如何做账务处理，麻烦您帮忙解答下，顺便把分录写下，谢谢。

东老师 解答

2021-04-17 16:37

借:管理费用 贷:应付账款-暂估  冲销做红字分录

陈小pang 追问

2021-04-17 16:40

票在当年内补回来，就直接借应付账款-暂估
借管理费用（红字），然后再做一笔正常的分录这样吗？

陈小pang 追问

2021-04-17 16:40

还有这个补票有没有时间限制？

东老师 解答

2021-04-17 16:42

对，就是这么做，必须在年内补回来

陈小pang 追问

2021-04-17 16:48

那要是年内没办法补票回来，那要怎么做呢？

东老师 解答

2021-04-17 17:02

没补回来就也需要把这笔暂估的冲销了，该交税交税

陈小pang 追问

2021-04-17 17:05

那冲销该笔暂估是选择在当年内冲销还是次年汇算清缴的时候再冲销呢？

东老师 解答

2021-04-17 17:08

在年内就冲销吧，别等跨年了

陈小pang 追问

2021-04-17 17:12

若是这笔暂估当时已经结转，过后冲红需要如何做账务处理呢？

东老师 解答

2021-04-17 17:13

那红冲的时候用以前年度损益调整代替管理费用这个科目

陈小pang 追问

2021-04-17 17:39

那就是借应付账款-暂估
贷：以前年度损益调整
这样就冲红完成了么？

东老师 解答

2021-04-17 18:04

把以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润里面就行

陈小pang 追问

2021-04-17 18:31

那账务处理就是借：以前年度损益调整 
贷：利润分配-未分配利润
这样吗？

东老师 解答

2021-04-17 18:37

没错，就是这么做会计分录

陈小pang 追问

2021-04-18 10:51

好的，谢谢老师。

东老师 解答

2021-04-18 10:52

不客气，如果满意帮忙给个五星好评