种植水果大棚合作社，开免税普通发票，申报企业所得税时利润盈利后需要缴税，怎么弄

椰子老师

职称：中级会计师,初级会计师

2021-04-18 07:32

您好，水果种植是免征企业所得税的，您可以在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)附表的31栏将免税收入填入31栏。

椰子老师解答

2021-04-18 08:56

您好，不好意思，上面的回复修订下，今年的所得税申报有最新的变动。
水果种植所得免征企业所得税。
月（季）度申报时，在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）的第 8 行“所得减免”：根据相关行次计算结果填报。第 3+4-5-6-7 行≤0 时，本行不填报。根据《企业所得税申报事项目录》，在第 8.1 行、第 8.2 行……填报税收规定的所得减免优惠事项的名称和本年累计金额。发生多项且根据税收规定可以同时享受的优惠事项，可以增加行次，但每个事项仅能填报一次。每项优惠事项下有多个具体项目的，应分别确定各具体项目所得，并填写盈利项目（项目所得>0）的减征、免征所得额的合计金额。
《企业所得税申报事项目录》在总局网站“纳税服务”栏目公布，并根据政策调整情况，适时更新。今后如政策调整，一般不再修订表单，纳税人根据网站上发布的最新《企业所得税申报事项目录》，选择相应事项填报即可。
另外年度汇算清缴的填报方式截图给您作为参考。