你好，我公司是生产出口企业，退税时候退的是离岸价，运费和保险费怎样处理，是否要按无票收入作，还要交增值税？

朴老师

职称：会计师

2021-04-19 12:05

同学你好

做无票收入交增值税就行了

同学你好做无票收入交增值税就行了

2021-04-19 12:05:20

您好要看题目怎么说的根据题干内容分析

2022-04-07 18:30:00

你好！运费10%（小规模纳税人3%）保险费6%（小规模纳税人3%）建设基金，免税

2019-01-09 18:46:32

你好有的，你报关单上面都是cif价格，实际退税是根据你的进项发票来进行退税的

2022-08-23 15:42:52

一、收汇金额配单与报关单金额配单：外贸出口企业实行免退税时，退税收汇的金额通常要与报关单上的金额进行配单。报关单上有详细的出口货物信息以及对应的成交方式（如 FOB、CIF、CFR 等）和金额。如果报关单成交方式是 FOB，那么收汇金额理论上应与报关单上的 FOB 价相对应；如果是 CIF 或 CFR 等包含运费和保险费的成交方式，需要将运费和保险费扣除后，与报关单上的 FOB 价进行匹配。二、运费和保险费与开票及配单的关系开票按 FOB 价：出口企业开具出口发票通常是按照 FOB 价来开具，这是因为退税计算一般是以 FOB 价为基础。这样做是为了统一退税计算标准，便于税务机关审核和管理。收汇包含运费和保险费的处理：报关单成交方式为 CIF 或 CFR：当客户收汇中包含了运费和保险费时，在进行退税申报和收汇配单时，需要根据报关单上的信息，将运费和保险费从收汇金额中扣除，还原为 FOB 价，然后与按 FOB 价开具的出口发票进行配单。例如，报关单上 CIF 价为 10000 美元，其中运费 2000 美元，保险费 500 美元，那么 FOB 价为 7500 美元（10000 - 2000 - 500），收汇金额应按 7500 美元来与出口发票的 FOB 价进行匹配。账务处理：在账务上，收到客户款项时，借记 “银行存款”（收汇金额），贷记 “应收账款” 等科目；支付运费和保险费时，借记 “主营业务收入 - 出口（运费、保险费）”（红字），贷记 “银行存款” 等科目，这样可以将收入调整为 FOB 价，与开票金额和退税申报的 FOB 价保持一致。

2025-01-07 12:34:50

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