老师，为什么有时候增值税计入管理费用？

柒柒💫 追问

2021-04-20 09:47

我也好困惑啊，咱们会计学堂的课件里写的

东老师 解答

2021-04-20 09:50

你说的计入管理费用是内账的吧

柒柒💫 追问

2021-04-20 09:52

他这上面写内帐，为啥内帐还能记管理费用了，不懂？

东老师 解答

2021-04-20 09:59

内账不考虑税金，交了就计入费用

柒柒💫 追问

2021-04-20 10:03

老师还是不懂，内帐那这个分录做的时候还是贷方应交增值税的，交了应该是借方应交增值税，贷方银存，怎的变成了借方管理费用，那应交增值税科目会有余额呀

东老师 解答

2021-04-20 10:15

我看你的截图里面 没有分开核算税金吧

柒柒💫 追问

2021-04-20 10:21

2、内账核算 
（1）代开专票的核算 内账核算税的方式： 借：应收账款等科目 贷：主营业务收入等科目 应交税费—应交增值税 借：应交税费—应交增值税 贷：银行存款 借：税金及附加 贷：应交税费—应交城市维护建设税等 借：应交税费—应交增值税 —应交城市维护建设税等 贷：银行存款 内账不核算税的方式： 借：应收账款等 贷：主营业务收入等 借：管理费用—增值税 贷：银行存款 借：税金及附加或管理费用——附加税 贷：银行存款 
（2）代开专票的核算 内账核算税的方式： 增值税季度末集中处理（本月没有增值税的缴纳分录） 自开专票，对应的附加税也必须缴纳，所以一般需要计提附加税 借：应收账款等 贷：主营业务收入等 应交税费—应交增值税 内账不核算税的方式
小规模纳税人全盘账实务技巧与纳税申报 会计学堂出品 会计学堂 www.acc5.com 15 / 16 借：应收账款等科目 （价税合计） 贷：主营业务收入等
 （3）按月核算收入与增值税（普票收入） 同自开专票的核算，但不建议计提附加税
 （4）购进阶段（每月） 借：原材料等（价税合计） 贷：应付账款等 
（5）月末 1）涉税分录的处理 月底不需要结转增值税科目 其他小税种可以计提，一般不建议计提 2）其他科目的处理 其他科目的核算，，按着正常情形处理 
（6）季度末，能享受小微企业优惠时 内账核算税的方式 借：应交税费—应交增值税 贷：营业外收入 内账不核算税的方式 没有分录 附加税： 如果当初按月计提了附加税，季度末冲红即可 
（7）季度末，因超标而不能享受免税优惠时 内账核算税的方式 季末结转增值税： 借：应交税费—应交增值税 贷：主营业务收入 下月初缴纳增值税 借：管理费用—增值税 贷：银行存款 内账不核算税的方式 季度末，没有结转增值税的分录，下月初缴纳税款时
 借：管理费用—增值税 贷：银行存款

东老师 解答

2021-04-20 10:37

您这个按照课件上学习就行，一般内账都不用体现税金的