查账征收算增值税抵扣是不是进项减销项？

寒冷的蛋挞 追问

2021-04-20 10:01

去年核定征收，今年查账征收，那去年的费用今年入账，是不是不能扣除？如果不能扣除的话，我现在算所得税的时候就不加进去，可以吗？免得汇算清缴的时候还要抠出来

江老师 解答

2021-04-20 10:03

去年的费用今年可以报销，但无法在税前扣除。你可以不报销去年的费用了，免得做2021年企业所得税汇算清缴报表时，调增处理。

寒冷的蛋挞 追问

2021-04-20 11:04

那我已经入账了，现在预交所得税我能把这些费用直接抠出来不填进去可以吗？还是说必须跟账上一样的数据，汇算清缴的时候在处理？

江老师 解答

2021-04-20 11:06

已经入账了就可以了，正常编制报表，在企业所得税汇算清缴时，再调增应纳税所得额，就可以了。

寒冷的蛋挞 追问

2021-04-20 11:17

那我现在是直接按账本上的数据填所得税报表，还是说需要计提所得税，然后结转本年利润，最后再填所得税报表？，第一次做查账征收，不知道怎么处理

江老师 解答

2021-04-20 11:22

本年利润得到后，计提企业所得税，编制利润表，再填写所得税申报表。

寒冷的蛋挞 追问

2021-04-20 11:29

本年利润怎么算？收入-成本-费用？那利润总额就是本年利润吗？

江老师 解答

2021-04-20 11:30

可以直接看利润表，本年利润，就是收入-成本-费用。

寒冷的蛋挞 追问

2021-04-20 11:30

是不是只要填蓝色框就可以了

寒冷的蛋挞 追问

2021-04-20 11:32

本年利润怎么算？收入-成本-费用？那利润总额就是本年利润吗？是不是只要填蓝色框就可以了

江老师 解答

2021-04-20 11:33

你这个是在填写企业所得税预缴申报表，只需要填写营业收入、营业成本、利润总额（就是利润表中的本年利润的本年累计数），只需要填写蓝字部分的数据。

寒冷的蛋挞 追问

2021-04-20 13:09

老师，查账征收月末是这样结转吗？

寒冷的蛋挞 追问

2021-04-20 13:35

增值税月末也要结转？

江老师 解答

2021-04-20 13:50

一、结转制造费用的分录是：
借：生产成本
贷：制造费用
二、结转完工产品的成本，分录是：
借：库存商品（或产成品）
贷：生产成本
三、结转销售成本分录是：
借：主营业务成本
贷：库存商品（或产成品）
四、结转本年利润，分录是：
1、借：本年利润
贷：主营业务成本
贷：其他业务成本
贷：税金及附加
贷：销售费用
贷：财务费用
贷：管理费用
贷：营业外支出
贷：资产减值损失
贷：资产处置损益    此处是资产处置损失
2、借：主营业务收入
贷：其他业务收入
贷：营业外收入
贷：其他收益
贷：投资收益
贷：资产处置损益   此处是资产处置利得。
贷：本年利润
五、增值税月末也是需要结转的。

寒冷的蛋挞 追问

2021-04-20 17:17

老师，我没搞懂，要算所得税，先要把利润表的利润总额算出来，然后得出所得税填在倒数第二行，最后得出净利润，可是我要算所得税的时候，却出现要填资产总额，可是资产总额是在资产负债表的，要算出资产总额必须要先算未分配利润，未分配利润又包含本年利润，本年利润所得税没结转，这个未分配利润又不准确，始终搞不明白，所得税要先算哪个，

江老师 解答

2021-04-20 17:18

先算本年利润，再算所得税，最后得到净利润，得到净利润后，才能出资产负债表、利润表、现金流量表等。

寒冷的蛋挞 追问

2021-04-20 17:21

这个表格这样填有问题吗？这样不需要计提所得税嘛

江老师 解答

2021-04-20 17:22

这个不需要计提企业所得税，基本上看不存在问题，按利润表的本年累计数据填写就可以了

寒冷的蛋挞 追问

2021-04-20 17:24

并不是每个季度都要计提所得税对吗？

江老师 解答

2021-04-20 17:26

是的，并不是每个季度都要计提企业所得税，是根据实际的数据，看是否需要计提企业所得税。