查账征收算增值税抵扣是不是进项减销项？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2021-04-20 09:48

查账征收的企业，增值税抵扣时，是进项税直接抵减销项税额。

寒冷的蛋挞追问

2021-04-20 10:01

去年核定征收，今年查账征收，那去年的费用今年入账，是不是不能扣除？如果不能扣除的话，我现在算所得税的时候就不加进去，可以吗？免得汇算清缴的时候还要抠出来

江老师解答

2021-04-20 10:03

去年的费用今年可以报销，但无法在税前扣除。你可以不报销去年的费用了，免得做2021年企业所得税汇算清缴报表时，调增处理。

寒冷的蛋挞追问

2021-04-20 11:04

那我已经入账了，现在预交所得税我能把这些费用直接抠出来不填进去可以吗？还是说必须跟账上一样的数据，汇算清缴的时候在处理？

江老师解答

2021-04-20 11:06

已经入账了就可以了，正常编制报表，在企业所得税汇算清缴时，再调增应纳税所得额，就可以了。

寒冷的蛋挞追问

2021-04-20 11:17

那我现在是直接按账本上的数据填所得税报表，还是说需要计提所得税，然后结转本年利润，最后再填所得税报表？，第一次做查账征收，不知道怎么处理

江老师解答

2021-04-20 11:22

本年利润得到后，计提企业所得税，编制利润表，再填写所得税申报表。

寒冷的蛋挞追问

2021-04-20 11:29

本年利润怎么算？收入-成本-费用？那利润总额就是本年利润吗？

江老师解答

2021-04-20 11:30

可以直接看利润表，本年利润，就是收入-成本-费用。

寒冷的蛋挞追问

2021-04-20 11:30

是不是只要填蓝色框就可以了

寒冷的蛋挞追问

2021-04-20 11:32

本年利润怎么算？收入-成本-费用？那利润总额就是本年利润吗？是不是只要填蓝色框就可以了

江老师解答

2021-04-20 11:33

你这个是在填写企业所得税预缴申报表，只需要填写营业收入、营业成本、利润总额（就是利润表中的本年利润的本年累计数），只需要填写蓝字部分的数据。

寒冷的蛋挞追问

2021-04-20 13:09

老师，查账征收月末是这样结转吗？

寒冷的蛋挞追问

2021-04-20 13:35

增值税月末也要结转？

江老师解答

2021-04-20 13:50

一、结转制造费用的分录是：
借：生产成本
贷：制造费用
二、结转完工产品的成本，分录是：
借：库存商品（或产成品）
贷：生产成本
三、结转销售成本分录是：
借：主营业务成本
贷：库存商品（或产成品）
四、结转本年利润，分录是：
1、借：本年利润
贷：主营业务成本
贷：其他业务成本
贷：税金及附加
贷：销售费用
贷：财务费用
贷：管理费用
贷：营业外支出
贷：资产减值损失
贷：资产处置损益此处是资产处置损失
2、借：主营业务收入
贷：其他业务收入
贷：营业外收入
贷：其他收益
贷：投资收益
贷：资产处置损益此处是资产处置利得。
贷：本年利润
五、增值税月末也是需要结转的。

寒冷的蛋挞追问

2021-04-20 17:17

老师，我没搞懂，要算所得税，先要把利润表的利润总额算出来，然后得出所得税填在倒数第二行，最后得出净利润，可是我要算所得税的时候，却出现要填资产总额，可是资产总额是在资产负债表的，要算出资产总额必须要先算未分配利润，未分配利润又包含本年利润，本年利润所得税没结转，这个未分配利润又不准确，始终搞不明白，所得税要先算哪个，

江老师解答

2021-04-20 17:18

先算本年利润，再算所得税，最后得到净利润，得到净利润后，才能出资产负债表、利润表、现金流量表等。

寒冷的蛋挞追问

2021-04-20 17:21

这个表格这样填有问题吗？这样不需要计提所得税嘛