老师，管理人员扣工资的会计分录是什么

借眼观世 追问

2021-04-20 16:23

发工资的时候少发

借眼观世 追问

2021-04-20 16:25

老师，怎么做分录呢

韦老师 解答

2021-04-20 16:36

1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
营业外收入-罚款
库存现金／银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款