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要求：1、分析案例中的负债在确认期间每年的账面价值与计税基础，从中分析得出每年增加的暂时性差异。 2、假设每年会计利润总额均为1000万元，那么每年的应纳税所得额为多少？ 【案例】某企业于2019年12月份，收到预售商品房款2000万元，因不符合收入确认条件，将其作为预收账款核算。而税法规定，该预收账款应计入取得的当期应纳税所得额，计算缴纳所得额（即取得当年就要作为应税收计税，未来期间再将该收入给予抵扣）。 2020年1月份，对预售商品开具销售发票，确认收入。
多情的发卡
于2021-04-20 18:04 发布 453次浏览
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黑眼圈老师
职称： 注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
2021-04-21 10:48
老师，小规模企业什么情况下需要计提盈余公积 问
你好，有净利润的情况下提取10%法定盈余公积 答
采购合同一签订就要交印花税吗？还时开了发票分次 问
您好，这个是按合同来的 答
老师请教一下，上个月的其他应付款，误入 应付账款，且 问
你好，你上月的会计分录怎么做的 答
开的政府补助的发票未收到款，要1年后才可能收到款 问
是的，只有那样处理了 答
老师，我们是装饰公司，23年的一个小学餐厅装修工程3 问
一、相关手续及附件 三方协议：签订一份由装饰公司（你方）、小学和房地产公司共同签署的三方协议是非常必要的。协议中应明确以下内容： 小学将剩余 6 万尾款的支付义务转移给房地产公司，房地产公司同意承接该付款义务。 明确该 6 万款项对应的是小学餐厅装修工程的尾款，且该工程已经验收结算完毕等相关工程信息。 约定付款时间、方式等具体付款条款，以及各方的权利义务和违约责任等内容，以保障各方权益。 工程验收结算资料：虽然之前已经验收结算，但为了完整记录整个业务流程，可将之前的验收结算报告等资料作为附件，证明该款项的来源和性质。 二、发票开具对象 原则上应开给小学：从业务实质来看，装修合同是与小学签订的，整个装修工程是为小学提供的服务，即使后续由房地产公司付款，发票仍应开给小学。这样才能保证发票流、资金流和业务流的一致性，符合税务和财务规范。 特殊情况及风险：如果房地产公司坚持要求开具发票给他们，可能会存在一定的税务风险和财务合规性问题。例如，可能导致发票开具与合同签订主体不一致，在税务检查时可能会被质疑业务的真实性和合理性，进而影响企业的税务信用和可能面临税务处罚。 三、委托付款协议的局限性 仅签订委托付款协议可能不够完善。委托付款协议主要是约定了付款的委托关系，但对于整个业务的背景和款项性质等方面的说明可能不够全面和清晰。相比之下，三方协议能够更全面地涵盖各方的权利义务以及业务的具体情况，更有利于保障各方的权益和财务处理的合规性。 答
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