2019年1月1日 甲公司从活跃市场购买了一项乙公司债券 年限5年 划分债权投资 债券的本金1100万元 公允价值为961万元到期还本分期付息 每年1月5日按票面利率3%支付利息 合同约定债券发行方乙公司在遇到特定情况下可以将债券赎回 且不需要为赎回支付额外款项 甲公司在购买时预计发行方不会提前赎回 甲公司取得时 确定为以摊余成本计量的金融资产 假定实际利率是6％ 编制上述业务会计分录

依旖老师 解答

2021-04-21 14:20

您好，具体分录如下：
借：持有至到期投资--成本 1100 万
贷：银行存款 961 万
贷：持有至到期投资--利息调整 1100-961 万
2)2010年末
借 应收利息   961× 3% （ 期初摊余成本 × 票面利率）
    持有至到期投资--利息调整    961×(6%-3%)万 
贷：投资收益 961× 6% 万（期初摊余成本 × 实际利率）
2011年1月收到
借 银行存款 961×3% 万
 贷 应收利息 961×3% 万

依旖老师 解答

2021-04-21 16:56

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