19年企税汇算清缴因固定资产有部分没有发票，作了纳税调增。20年这部分固定资产取得了发票，是否直接增加“资产计税基础”？

JOY 追问

2021-04-21 14:26

那能否把前一年纳税调增的折旧额加回来？

JOY 追问

2021-04-21 14:28

还是说必须要调整上年汇算清缴报表才能加回？

何江何老师 解答

2021-04-21 14:30

你好同学是的同学可以的这样，但是你汇算了吗

JOY 追问

2021-04-21 14:33

问的就是能否直接在20年作汇算时，税收折旧额直接加回19年的纳税调增额？

何江何老师 解答

2021-04-21 14:41

你好同学，是的同学可以在20年的汇算时做，我想说的是你如果20年还没汇算就在这里做，做了就不行了，只能做在21年里

JOY 追问

2021-04-21 14:51

因我看文件说的要调整上年的汇算清缴报表才可作纳税调减，不知能否直接在本年增加

何江何老师 解答

2021-04-21 14:58

你好同学你是去年的事，今年做账，所以你没有汇算清缴，所以可以放在这里做，账是在21年账上做这笔，汇算时加上这笔就好了

JOY 追问

2021-04-21 15:06

跟账有什么关系？是19年时已经作账，没有发票，汇算清缴时调增。在20年汇算清缴，能否直接在税收折旧额里面加上已经调增的金额？一直没懂我在说什么？

何江何老师 解答

2021-04-21 15:08

你好同学，你现在20年汇算时调减，但是发票要记在21年的账上同学，就是说，你发票来了，无论 是哪年都要记在账上才可以

JOY 追问

2021-04-21 15:26

我实际19年支出已经发生了，只是没有发票才纳税调增。跟21年账有什么关系？

JOY 追问

2021-04-21 15:27

而且我从来都没说是21年来的票，是20年啊，所以在20年汇算清缴调减

何江何老师 解答

2021-04-21 15:27

你好同学，你19年支出了， 现在发票来了，你需要记在今年的账里，将19年的凭证红冲，重新记录这件事，这样20年的账才可以汇算的时候调整同学，

JOY 追问

2021-04-21 15:29

如果改账，那已经计提过的折旧如何处理，冲一笔，补一笔相同的金额？

何江何老师 解答

2021-04-21 15:32

你好同学，是的因为你有了发票必须记在账里。

JOY 追问

2021-04-21 15:32

不能直接在20年的汇算清缴的报表里面直接调减是吗？之前调增的那些无票费用支出呢？

何江何老师 解答

2021-04-21 15:35

你好同学，你如果没有发票，这样随意的调了，是不合法的，而且调账的科目都是检查的重点，
你已经取得发票，就需要记在账里，20年取得就记20年账里，然后再调汇算清缴，如果是21年取得就冲19年的账，做在21年的账里，然后可以因为是以前年度的事，在20年汇算的时候调整

JOY 追问

2021-04-21 15:49

如果我在21年取得发票，作20年的汇算清缴要怎么调整

何江何老师 解答

2021-04-21 16:06

你好同学，你可以记在21年的账里，然后在汇算清缴时调这笔就好了，这个我上面也说了

JOY 追问

2021-04-21 16:17

我问的是怎么调？直接在税收折旧额里面调减？

何江何老师 解答

2021-04-21 16:20

你好同学，你直接在税收折旧里调减就可以了

何江何老师 解答

2021-04-21 16:38

这样明白了吗？同学，

JOY 追问

2021-04-22 11:15

不是很明白。如果调账的话，固定资产到底算哪年购入，从哪年开始计提折旧，前一年计提的折旧冲账？直接冲的是未分配利润，而不是当年的损益。

何江何老师 解答

2021-04-22 12:19

你好同学。你的固定资产还是19购入的，正常的折旧不影响，只是当时调了税现在也要调而已