老师，建筑行业，请问第2步的第②小步分录是否要写？ 月末第4步分录要不要写？ 第6步不懂 1、产生工程成本 借：工程施工-合同成本 贷：银行存款等 2、按结算单，开票给地产公司 ① 借：应收账款 贷：工程结算 应交税费-增-销项 ②借：工程结算 贷：主营业务收入 3、收到地产公司转款 借：银行存款 贷：应收账款 4、确认工程成本 借：主营业务成本 贷：工程施工-合同成本 5、根据完工进度确认收入 借：主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入 6、合同完工时对冲 借：工程结算 贷：工程施工-合同成本 、合同毛利

甜~ 追问

2021-04-22 14:45

老师，我这样理解对吗：1、项目上平时产生的人工、材料、机械等费用都归集到“工程施工-合同成本”借方，等项目全部完工后转入该科目贷方。  2、办理工程结算时，借：银行存款或应收账款等 ，贷记”工程结算“，等项目全部完工时，记入”工程结算“借方。这两个科目月末也不用结转到”本年利润  “，是这个意思吗？

朴老师 解答

2021-04-22 14:51

对的
理解是对的哦

甜~ 追问

2021-04-22 15:10

老师，这两个科目如果月末不结转到”本年利润“，那么核算该项目当月的收入成本，就是第二条第6步，其中的”工程施工-合同毛利“是不是就是该项目当月的利润？

甜~ 追问

2021-04-22 15:13

如果工程项目要3年完工，那么 第7步是不是等3年后工程完工办结算时再写这步分录？那么工程施工-合同毛利，这个科目最终到哪去了呢

朴老师 解答

2021-04-22 15:17

对的
是这样的
合同毛利到主营业务收入里面了

甜~ 追问

2021-04-22 15:26

合同毛利到主营业务收入里面了，老师，这一步需要写会计分录吗？

朴老师 解答

2021-04-22 15:29

借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）

甜~ 追问

2021-04-22 16:27

老师，第6步，主营业务成本这个科目的数据来源跟平时归集到“工程施工-合同成本”的数据有关系吗

朴老师 解答

2021-04-22 16:33

对的
这个有关系的

甜~ 追问

2021-04-22 16:36

是相等的关系吗？

朴老师 解答

2021-04-22 16:42

对的
他俩是相等的

甜~ 追问

2021-04-22 16:50

好的，谢谢老师！

朴老师 解答

2021-04-22 16:58

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